欧洲 VAT 申报,基础知识全在这里了

浏览次数: 189    发布时间: 2021-12-17 10:41:27

VAT (Value Added Tax),是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税,等同于中国地区的增值税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收,并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

什么是VAT?

VAT (Value Added Tax),是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税,等同于中国地区的增值税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收,并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

以英国为例,当货物进入英国,货物缴纳进口税(主要为进口增值税);当货物销售后,商家可以将进口海关增值税(Custom Duty) 作为进项税申请退回,再按销售额交相应的销售税。

VAT它适用于在英国境内产生的进口,商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们(比如 Amazon,eBay 卖家),因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地,货物并非由英国买家(顾客) 个人进口进入英国。即:使用英国仓储服务的商家,都要依法缴纳 VAT。

VAT 状态及具体信息如下网站可查询:

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

哪些国家需要缴纳VAT?

如果欧盟外的公司将欧盟外的商品运送储存在某一欧盟国家,则卖家必须在该国进行增值税的注册、申报和缴纳。

如果卖家将货物从欧盟某国运送到欧盟别国(消费国)的商品销售额超出了该消费国的远程销售起征点,则卖家必须在消费国进行增值税的注册、申报和缴纳。

一定要注册VAT吗?

目前最主要的需要注册税号的平台就是亚马逊和eBay,它们要求卖家持有和申请店铺信息一致的VAT。在国家方面,英德强制要求必须要有,不然会直接关掉店铺;法国目前正在强制之中,自发货可以不用,但是也有很大一部分案例也会被关闭账户,要求提供VAT。所以提醒亚马逊新手卖家,如果做欧洲站点,一定要重视VAT问题。

只是对于在eBay这样的主流在线外贸业务,eBay卖家不需要缴纳vat增值税,因eBay都是以邮件小包形式发送物品,因此省略了vat这样繁杂的流程。尽管如此,对于一般外贸企业而言,增值税作为过关时的重要环节,需要外贸企业掌握vat的算法,以及遵循一定的缴纳vat方式,做到合理的熟悉外贸流程。

VAT税率及申报周期

欧盟大部分国家主要税率有:标准税率、减免税率、零税率三种。以下为欧盟部分国家常见VAT税率分类和申报周期:

国家

标准税率

减免税率

零税率

英国

20%

5%

0%

德国

19%

7%

0%

法国

20%

5.5%,10%

0%

意大利

22%

5%,10%

0%

西班牙

21%

10%

4%


图片

如何计算VAT

要计算VAT,必须搞懂两个概念,进口税和销售VAT。

什么时进口税

任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括:关税(IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)

IMPORT VAT =(申报货值 + 头程运费 +DUTY) X 20% (商家可以在季度申报时作为抵扣)


什么是销售VAT

当货物进入欧盟五国(按欧盟法例), 货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。

不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

销售税 VAT= 市场销售价格/ 6(上缴的 VAT,实为市场售价的 1/6)

市场销售价格(含税)= 定价(税前价格)X 1.2 ;

定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY)+清关杂费+销售费用+利润

季度申报时需要缴纳的税款为:销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)


如何注册VAT

1,联系德国税务办公室获取相关申请表格,或在欧盟官方税务网站上提交相关信息,通过邮寄或者网上注册的方式注册VAT。

2,委托第三方代理服务商注册VAT,可以通过合规易官方平台进行注册申报。